甲股份有限公司(以下簡稱甲公司)為增值稅一般納稅企業(yè)，適用的增值稅稅率為17%。商品銷售價格中均不含增值稅額。按每筆銷售分別結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本。甲公司銷售商品、零配件及提供勞務(wù)均為主營業(yè)務(wù)。

甲公司20×5年9月發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)如下：

①以分期收款銷售方式向A公司銷售商品一批。該批商品的銷售價格為20萬元，實際成本為17萬元，提貨單和增值稅專用發(fā)票已交A公司。根據(jù)合同，該貨款(含增值稅額，下同)分三次收取，第一次收取貨款的20%，10月1日和11月1日分別收取貨款的40%。第一次應(yīng)收取的貨款已于本月收存銀行。

②與B公司簽訂協(xié)議，委托其代銷商品一批。根據(jù)代銷協(xié)議，B公司按代銷商品協(xié)議價的5%收取手續(xù)費，并直接從代銷款中扣除。該批商品的協(xié)議價為5萬元，實際成本為3.6萬元，商品已運往B公司。本月末收到8公司開來的代銷清單，列明已售出該批商品的

50%；同時收到已售出代銷商品的代銷款(已扣除手續(xù)費)。

③向C公司銷售一件特定商品。合同規(guī)定，該件商品需單獨設(shè)計制造，總價款35萬元，自合同簽訂日起2個月內(nèi)交貨。C公司已預(yù)付全部價款。至本月末，該件商品尚未完工’已發(fā)生生產(chǎn)成本15萬元(其中，生產(chǎn)人員工資5萬元，原材料10萬元)。

④向D公司銷售一批零配件。該批零配件的銷售價格為100萬元，實際成本為80萬元。增值稅專用發(fā)票及提貨單已交給D公司。D公司已開出承兌的商業(yè)匯票，該商業(yè)匯票期限為3個月，到期日為12月10日。D公司因受場地限制，推遲到下月23日提貨。

⑤與E公司簽訂一項設(shè)備維修服務(wù)協(xié)議。本月末，該維修服務(wù)完成并經(jīng)E公司驗收合格，同時收到E公司按協(xié)議支付的勞務(wù)款50萬元。為完成該項維修服務(wù)，發(fā)生相關(guān)費用10.4萬元(均為維修人員工資)。

⑥甲公司退回20×5年5月28日購買的商品一批。該批商品的銷售價格為6萬元，實際成本為4.7萬元。該批商品的銷售收人已在售出時確認，但款項尚未收取。經(jīng)查明，退貨理由符合原合同約定。本月末已辦妥退貨手續(xù)并開具紅字增值稅專用發(fā)票。

⑦計算本月應(yīng)交所得稅。該公司適用的所得稅稅率為25%，本期不存在任何暫時性差異。

其他相關(guān)資料：

除上述經(jīng)濟業(yè)務(wù)外，甲公司登記9月份發(fā)生的其他經(jīng)濟業(yè)務(wù)形成的賬戶余額如下表：

單位：萬元 賬戶名稱 借方余額 貸方余額 其他業(yè)務(wù)收入 2 其他業(yè)務(wù)成本 1 投資收益 1.525 營業(yè)外收入 20 營業(yè)外支出 40 主營業(yè)務(wù)稅金及附加 10 管理費用 5 財務(wù)費用 1 要求：

(1)編制甲公司上述①～⑦項經(jīng)濟業(yè)務(wù)相關(guān)的會計分錄(寫出明細科目)。

(2)編制甲公司9月份的利潤表。

利潤表(簡表)

編制單位：甲公司 20×5年9月

單位：萬元 項 目 本月金額 一、營業(yè)收入 減：營業(yè)成本 營業(yè)稅金及附加 銷售費用 管理費用 財務(wù)費用 加：投資收益 二、營業(yè)利潤 加：營業(yè)外收入 減：營業(yè)外支出 三、利潤總額 減：所得稅費用 四、凈利潤